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甲公司末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所

时间:2019-11-14 15:39:38

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甲公司末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所

问题补充:

1.[单选题]甲公司末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为l8%。初适用所得税税率改为25%。末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为5 800万元,确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司末确认递延所得税时应做的会计分录为。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65 B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65 C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57 D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50ABCD

答案:

参考答案:B

参考解析:末“递延所得税负债”科目的贷方余额=(6 000—5 800)×25%=50(万元),应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40(万元)(转回)。?末应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)。因此,甲公司末确认递延所得税时应做的会计分录为:?借:递延所得税负债??? 40递延所得税资产??? 25??贷;所得税费用??? 65?

甲公司末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响) 适用的所得税税率为l8%。初适用所得税税

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