问题补充:
1.[单选题]某拥有进出口经营权的生产企业。1月份,内销货物销项税额为50万元,购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元),上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是。A.借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?270万? ? ? ? ? ? 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270万 B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) ?270万? ? ? ? ??贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270万 C.借:其他应收款应收出口退税款(增值税) ?70万? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?200万? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270万 D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) ?190万? ? ? ? ? ?应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?80万? ? ? ? ??贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270万ABCD
答案:
参考答案:C
参考解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元
某拥有进出口经营权的生产企业。1月份 内销货物销项税额为50万元 购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额2