问题补充:
1.[单选题]某生产企业8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是。A.借:其他应收款 ?130? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?130. B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?72? ? ? ? ? 其他应收款 ?58? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?130. C.借:库存商品 ?40? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ?40. D.借:应交税费未交增值税 ?58? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?58.ABCD
答案:
参考答案:B
参考解析:应纳增值税税额=600×17%-[200-1000×(17%-13%)]=-58(万元)。免抵退税额-1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元),免抵税额=130-58=72(万元)
某生产企业8月内销货物600万元 当月取得增值税专用发票10张 经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元 当月外销货物离岸价为1000万元