听课对象：本课程适用于已经具备会计知识，或者已经有会计从业经验的财务人员；适用于准备从事或已经从事建筑企业财务工作的人员学习，不适用于会计专业零基础人员学习。
本课纲可以用于线下公开课，也可以用于企业内训。
第一部分 建筑企业概述
1、建筑行业的基本概况
（1）建筑服务的范围和特点（五大模块与容易被忽略的建筑服务，超资质范围、超营业范围的建筑服务）
（2）建筑行业普遍存在的财税问题（发票管理、资金管理、会计核算管理、挂靠管理）
2、建筑企业的总、分包方概述
（1）发包方、总包方、分包方概述（建筑业链条之间的关系）
（2）建筑企业联合体概述（联合体的开票与核算）
（3）建筑企业挂靠工程概述（挂靠工程的风险简述）
3、建筑企业的财务岗位设置和会计核算模式
（1）建筑企业组织机构形式（常见的四种组织机构布局及对会计核算、税务管理的影响）
（2）建筑企业的财务岗位设置（分级管理、分级设置；统一设置）
（2）建筑企业的会计核算模式（统一核算与分级核算）
第二部分 建筑企业会计核算
1、建筑企业会计科目设置与解析
（1）通俗会计科目讲解
（2）建筑企业特有会计科目讲解（内部往来、临时设施、工程施工、工程结算）
2、建筑企业的临时设施、存货管理与会计核算
（1）建筑企业原材料管理（材料出入库管理、相关记账凭证管理，是否只有发票就可记入成本）
（2）周转材料、低值易耗品与临时设施管理（三类资产的摊销方式与会计核算）
3、建筑企业工程成本核算
（1）建筑企业的成本核算内容与会计科目设置
（2）建筑企业的三种用工模式与财税处理（劳务分包、劳务派遣、自有劳务队，涉及的个税和社保讲解；自有劳务队应交社保不交有什么风险、拆分农民工工资规避个税有什么风险、总包代分包方发放农民工工资是否需要代扣代缴个人所得税、劳务派遣公司的两种计税方式及三种开票形式、人力资源经纪与劳务派遣服务有什么区别、）
（3）建筑工程项目的成本核算业务讲解
4、工程项目基础财务工作
（1）投标保证金业务，保证金比例是多少，有无最高限制？投标保证金可以直接转成履约保证金不退还么？
（2）履约保证金业务，履约保证金是否有比例限制，什么时候退还？
（3）工程承包合同印花税，是按合同金额一次性缴纳还是按每次开票金额计算缴纳？
（4）农民工工资保证金业务，交给谁？什么时候退？退时如果支付利息是否需要向对方开具发票？
（5）农民工伤保险业务，取得相应的增值税专用发票可否抵扣？
（6）安全文明措施费业务，专用资金账户如何管理，会计核算有何差异
（7）跨地区涉税事项备案，曾经的“外管证”如今全面升级，升级后有何差异？
5、建筑企业工程成本与收入的确认
（1）按照建造合同准则确认收入与成本（建造合同准则的基本概念，建造合同准则的四个重要要素，建造合同准则的基本运用。）
（2）未执行建造合同准则的两种方式确认收入、成本的财税风险（收付实现制、以票定数，建筑企业如何寻找合理、适用的方式确认收入和成本）
（3）新收入准则在建筑企业中的基本运用（收入确认、成本结转、工程计价、预收款与预付款的处理）
6、建筑企业总、分机构的会计核算
（1）总、分公司的资金管理与会计核算
（2）总、分公司的收入与成本核算
（3）总、分公司的税务管理
第三部分 建筑企业税务管理
1、建筑企业增值税政策
（1）税率政策及变化对建筑企业的影响，两次降税，建筑企业是利好还是利空？
（2）简易政策对建筑企业的影响，建筑企业遇到甲供时应该如何选择计税方式？
（3）预交增值税政策，简易计税与一般计税预交的差异，是否可以混合差额扣除后再预交，预交台账应该怎么编制，预交时差额扣除的凭证应该注意哪些问题，哪些税种可以差额预交，哪些不可以。
（4）甲供政策对计税方式的影响（的普通甲供与的特定甲供），财务人员应该注意的甲供材政策，不是所有甲供都适用于税务角度的“甲供”，甲供材合同中约定的要素及合同条款存在的潜在风险。
（5）预收款政策，税务角度的预收款与财务角度的预收款差异，预收款的交税与开票政策。
（6）免税政策（海外提供建筑服务、集团内资金统借统还、安置残疾人就业）
（7）干租湿租政策，适用税目存在差异，税率有差异，湿租时是必须不一样还是可以选择？
（8）农产品抵扣政策，哪些农产品普票可以抵扣，哪些必须专票才能抵扣，哪些是凭票面税额抵扣，哪些是计算抵扣，计算抵扣的基数是什么？
2、建筑企业增值税发票管理与会计核算
（1）发票的审核：基础规范、分类梳理、税务风险、备注栏信息；该填写的内容是否都填了，填写货劳信息、规格型号是否合规；编码简称是否正确；税率是否正确；哪些发票应该在备注栏上备注相关信息，不备注有什么影响。
（2）增值税会计科目的设置（依据财会22号文），十个二级科目和七个常用科目，二级科目中“简易计税”、“预交增值税”、“未交增值税”应该如何对接，特别是本地施工于异地施工的简易计税项目在增值税核算与申报方面有何异同点。
（3）增值税会计核算（总、分公司的两级会计核算），结合案例讲解。
3、建筑企业的企业所得税管理
（1）建筑企业异地施工项目的企业所得税政策（计税基数、预交比例、可否差额预交、在机构所在地如何扣除、如果出现应交所得税小于预交所得税改如何处理？
（2）建筑企业总分机构的企业所得税管理（总分机构的企业所得税分摊、未采用分摊形式的分支机构的所得税筹划）
（3）建筑企业的应税收入解析，核定征收的企业应税收入可否扣除分包额
（4）所得税核定征收的建筑企业是否需要成本费用发票
（5）建筑企业所得税核定改查账征收的应该注意哪些问题，原有项目还是否需要取得发票，无法取得发票怎么办？
（6）企业所得税汇算清缴实务解析，哪些支出可以在所得税前全额扣除，哪些只能限额扣除，哪些限额扣除可以结转下一年扣除，哪些不能结转？
（7）哪些支出不需要发票也可以在企业所得税前扣除？（结合国税28号公告）
（8）遇到供应商注销公司无法取得相应发票如何在所得税前扣除，如何在合同中防范相关风险，保证建筑企业自身的利益？
4、建筑企业异地施工的个人所得税缴纳
（1）异地施工项目相关人员的工资薪金个税应该如何缴纳？
（2）一旦被核定征收了工资薪金个税改怎么办？
（3）建筑企业高薪人员的个人所得税筹划
5、建筑企业合同印花税管理
（1）建筑企业涉及的合同哪些应该交印花税，哪些不用交？
（2）合同印花税的纳税义务时间，纳税地点
（3）异地施工项目的合同印花税应该分次缴纳还是一次缴纳，在哪里缴纳
（4）合同印花税的缴纳基数是否含增值税？
（5）最终结算金额大于合同金额是否需要对差价补交印花税
（6）没有合同金额的合同应该如何缴纳印花税
（7）核定征收印花税
第四部分 建筑企业报表管理
1、资产负债表管理
（1）资产负债表的作用是什么？应该如何让公司老板都懂资产负债表
（2）资产负债表的常规填列与重分类，预付款、预收款与存货的填列，特别是存货。
（3）应交税费有关科目在重分类时应该如何填列？
2、利润表管理
（1）利润表与资产负债表的逻辑关系
（2）作为企业的压舱石，不在于填的是什么数，在于数字背后的经营走向，利润表的脸面与核心在哪？
3、现金流量表管理
（1）看似最简单的表，确实最复杂的，最体现企业的生命周期
（2）现金流量表与资产负债表和利润表的关系
