很多企业存在大量无票支出、利润虚高。可以通过做好财务规划，对小额零星支出收据入账，有些居间费可以自然人代开，采购缺进项的可设立采购中心来处理！
财税咨询何老师
企业合规节税筹划的5字诀！一、增，很多企业存在大量无票支出、利润虚高。可以通过做好财务规划，对小额零星支出收据入账，有些居间费可以自然人代开，采购缺进项的可设立采购中心来处理；二、减，减少税务风险，合规合法做好账，四流一致，业务真实，按时申报，依法纳税，合理节税；该入账的入账，该报税的报税，做到业务真实，只要保证四流一致就可以减少税务风险了；三、补，做好财务处理，比如固定资产补录，可以分期折旧；比如有条件申报高新，将一些无形资产转化补足，企业便于做好加计扣除；四、拆，合规节税可以充分利用税收优惠政策。比如企业业务大了，可以将采购、生产、服务分拆下来，都变成小微企业或者小规模纳税人就能降低所得税及其他税费；五、迁，税收优惠政策还体现在地方，同一地区，不同省市都有不同政策。比如上海的企业注册到临港，可以所得税减按15%；海南、西部大开发地区都有。上海奉贤崇明园区还能有返税。像很多地区还有个体户核定政策，注册在浙江义乌、江苏徐州等地个税申请核定后，增值税普票免征，个税仅需0.5-1.5%。设立一家采购中心、技术研发中心、设计中心等，就能大大降低税负。#财经头条##财经##财经头条#
上个月公司有几笔业务是向个人进行采购的，没有发票，会计就无法入帐，导致上个月的增值税虚高，多交了几十万的税，老板就开除了会计。
这个新来的会计熟读会计准则，按照会计准则来做，并没有做错什么。如果强行入帐，一旦被税局发现，可以面临补税或罚款。
但从另外一个角度来看，会计懂会计准则却对税法了解较少，尤其是对灵活变通缺少应变能力，“懂”是一种水平，活学活用才是能力。
那么公司从个人采购无法取得发票怎么办呢？
1、小额零星采购可以白条入帐。
2、公司可以成立一家个体户，专门解决无票支出难题:个体户对外采购，然后再卖给公司。
因为个体户可以采用核定征收，它有没有取得票对它交税没有影响的。个体户可以开1%或3%专票，用于抵扣。
个体户开到500万专票，增值税1%，个税也仅1.78%左右，税负是非常低的。
个体户到底是否合法呢？
其实这是优惠政策，是符合征管法的。目前安徽、江苏、江西等地均可以注册个体户，无需到场，也是很方便进行远程办理的。
总之，对会计来讲有时内部解决不了的问题，换个外部思路就可以解决了。
对老板来讲，有条件的可以招个税务师，没有条件的可以外包给税务师，那节税可不是一点点了，稍微节税就远远超过这个人员的成本了。
#会计# #个体工商户#
个人500元以下零星支出需要发票吗？
像修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个之前讲过的案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。
附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。
山东肥城，刘先生的父亲省吃俭用在银行存款13.7万元，然而去银行查询时，却被告知存单是伪造的，现在账户上仅有1142.96元。刘先生要求银行赔偿，银行却让刘先生报警。
原来，刘先生的父亲不是在银行存的款，而是在乡镇一个银行社区服务店办理的业务。可当刘先生去找代办员时，得知代办员已经死亡。
刘先生说，由于镇上没有银行网点，银行就设立了代办点，村民们平时都在该网点存款，代办员在存折上写上存款金额，小额取款可以当场办理，金额大的话，需要提前预约。
这个代办点悬挂着银行的代理牌子，事后，银行想摘掉代理牌子，但遭到村民阻止。刘先生反映，现在和父亲类似的储户有30多人，累计金额1000多万元。存单上金额确实是手写，但老年人不容易识别。
目前，当地公安机关已经介入侦查，案件正在进一步侦办中，银行方面称，他们已关注到此事，一切以警方调查结果为准。
1、案发后，许多网友评论，真的太可怕了，如果银行都不能相信，那么老百姓的钱还敢存放到哪里了。但毋庸置疑，本案代办员固然可能涉嫌犯罪，但是银行也难逃其责。
2、代办员的行为如何定性？
从报道来看，代办员在该网点代理银行办理存储业务，悬挂着银行的代理牌子，且时间比较长，储户较多，应该得到了银行的授权，至少是默认。
但是代办员却并未将储户的全部存款交到银行，导致储户不能再银行正常存取款，已经涉嫌犯罪。
第一、代办员涉嫌伪造、变造金融票证罪。
《刑法》177条规定，伪造、变造金融票证的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
本案代办员吸收存款后，违反银行规定，不再机器上打印存折，而是手写，已经涉嫌伪造金融票证罪。
第二、代办员涉嫌吸收客户资金不入账罪。
《刑法》187条规定，银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
本案代办员虽然不是银行的正式工作人员，但是得到银行授权，吸收存户存款后，没有入账，已经涉嫌该罪。
第三、如果该代办员确实没有得到银行授权，擅自吸收公众存款，那么就涉嫌非法吸收公众存款罪。
《刑法》176条规定，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。
不过，由于代办员已经死亡，不论其涉嫌什么犯罪，根据刑事诉讼法规定，犯罪嫌疑人已经死亡的，不再追究其刑事责任。因此，网友认为银行把责任推到代办员身上，就是想推卸责任，不想承担储户的赔偿责任。
这里需要注意，虽然代办员已经死亡，但如果其留下财产，继承人就应当优先偿还债务，之后才能继承。
3、银行在该案中存在哪些责任？
首先，如果该网点得到了银行的授权，那么银行就要承担全部责任，理由为：
第一、银监会很早就要求信用社、邮政储蓄撤销代办点，所以银行设立代办点就存在过错；
第二、代办员替银行揽储属于职务行为，其在执行职务过程中给储户造成损害，就应该由银行承担责任。
《民法典》1191条规定：用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的,由用人单位承担侵权责任。用人单位承担侵权责任后,可以向有故意或者重大过失的工作人员追偿。
第三、即使代办员的行为不属于职务行为，也构成表见代理。
本案代办员以银行名义对外开展业务，且出具相关冠以银行名称的存单，足以使储户相信代办员的行为属于有代理权的经营活动，其相应的代理行为应认定有效，故储户与银行之间存在储蓄存款合同关系。
其次，即使代办员没有得到银行授权，但是悬挂着银行代理牌子，向储户出具冠以银行的存折，银行也要承担相应的责任。
但是在这种情况下，储户也有一定的责任，毕竟现在存取款都要去银行办理，且存折是手写的，也比较容易识别。
所以，银行在其中到底承担什么样的责任，还有待于公安机关进一步调查。
这里需要注意，如果银行具有赔偿责任，储户既可以向代办员索赔，也可以向银行主张赔偿责任，二者并不冲突，因为一个是刑事追偿，一个是储蓄合同索赔。
最后，希望公安机关尽快查清事实，争取为储户挽回损失，同时，银行也有承担起自己应有的法律责任，不要推卸责任，损害自己的声誉。
亲爱的读者朋友，对此有什么看法呢？欢迎评论！#代办员突然死亡 千万存款不知去向#
@颜回说法 关注我，多学法，少吃亏
税局眼中的6大异常！请注意，不要撞枪口上了！
第一，收入500也去开发票。
按照规定，并不是所有的支出都要经过开发票才能入账，来看看国家税务局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》：企业支付的费用，应取得销货方开具的发票作为税前抵扣凭证，如对方为依法不需要进行税务登记的企业或小额零星支付的个人，应要求对方出具税务机关为其代开的发票。
个人的零星收入不超过500元，不需要缴纳增值税。一张白条签上姓名和身份证号就可以了。这种可以解决饭店在买菜买肉的时候没有票，500以内是可以凭白条入账的.
第二，月入15万也要去交增值税。
国税总局曾宣称：月入15万以下免征增值税，只需要去税务局做一个临时的登记就可以免税了。
第三，劳务收入不退税。
按照规定，每年的劳务收入低于10万的，可以在年度的汇算清缴时在个税app上申请退税，听说有些人退了一两万，你是否错过了呢？
第四，只会挣钱，不懂税法。
老板不懂税法还是很可怕的，会给企业带来未知的风险，也会给企业带来非常大的财产隐患。
第五，核定征收的个体户，也开对公账户。
其实只有查账征收或者涉及到公对公转账的个体户才需要开银行对公账户。
第六、农产品发票直接做勾选抵扣。
一般纳税人取得小规模开具的农产品专票抵扣只能抵扣3%，不勾选抵扣只能抵9%。
新来的会计小白在翻看记账凭证时，发现了几十万的费用报销凭证附件没有发票。小白心想，没有发票，岂不是需要纳税调增，这样本该享受小型微利企业条件的公司就不能享受，因为纳税调整后，应纳税所得额将超过300万！
财务经理得知这一情况，立即进行了全面自查，自查结果是有的需要发票，有的不需要，下面选取了几个事项来看一看。
事项1、公司有些货物需要人工装卸，支付劳务费用300元/次，由于每次都是不同的人员，因此财务每次直接支付现金，凭证为装卸人员填写的收款凭证。自查汇总发现总金额30000元。
自查分析：根据规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，每次支付300元，不超过500元，凭收款凭证及内部凭证做账和税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
税务风险：每年该装卸事项支付总金额30000余元，虽然每次不会超过限额，但由于同一事项重复发生，有可能被税务稽查机关认为是不合理避税筹划，从而纳税调增。
事项2、向某小规模纳税人采购原料一批，采购价15万，由于采购价比市场价格低13%，小规模纳税人不愿意开具发票。
自查分析：由于小规模纳税人有季度销售收入低于30万的免征增值税的优惠政策，所以常常以低价吸引客户。但公司因为未能取得发票，不能从所得税前扣除，即使取得普票，也有可能多抵扣所得税15*25%=3.75（万元），比少支付13%的采购款节省1.8万。
自查建议：对于供应商不提供发票，与供应商充分沟通，提供发票对双方有利；建议与能提供正规发票的供应商合作。
事项3、公司请某个人头条宣传视频，通过网络渠道支付费用3000元，没有发票。
自查分析：该费用属于劳务费用，个人应当至税务机关代开发票，并交纳各项税费，公司凭税务局代开的发票和其他原始凭证做账和税前扣除。
事项4、因采购合同未履行而支付合同的违约金10万，没有发票。
自查分析：合同违约金不属于增值税应税行为，无需取得发票；凭签订的提供应税货物或应税劳务的协议、赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等做账和税前扣除。
事项5、去年上半年进货一批，价税合计20万，货物于底已经对外销售，但到年初还未取得对方开具的发票。会计暂估入账并结转销售成本。
自查分析：在会计处理上，会计应该按照《企业会计准则》做账，对于没有发票成本费用，账是账，不要因为不能扣除就不记账，按照权责发生制原则正常记账，本年的费用在本年计入。企业在当年发生的没有取得发票的费用，只要在年汇算清缴结束前取得发票，就可以在企业所得税前扣除。
但是汇算清缴结束时还没有取得发票的，年度所得税申报时要调增应纳税所得额。
#会计#这张收据金额小于500元，可以入账并税前扣除吗？#税法#
请问：
请问这张收据金额并没有超过500元，是否可以入账并税前扣除？
答复：
会计上虽然可以入账，但是企业所得税的税前不得扣除。
注意：
只有支付给自然人的不超过500元的支出，取得收款凭证才可以税前扣除。
提醒：
收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。该凭证没有规定标准的格式，但是所要求的信息必须要填写完整，否则该收款凭证就是不符合规定的，无法进行税前扣除。
参考：
一、根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告第28号发布）第九条，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”），对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
二、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。
三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第691号）第三十七条规定，增值税起征点的适用范围限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下：
（一）销售货物的，为月销售额2000-5000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。
四、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔〕36号印发）第五十条规定，增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
来源：中税答疑
企业能否支付自然人佣金?是否需要代扣个税?需要自然人代开发票入账吗?
发文机关:国家税务总局陕西省税务局
发文日期:-11-04
问：企业能否支付自然人佣金?是否需要代扣个税?需要自然人代开发票入账吗?
答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”
根据国家税务总局要求，自4月1日起，对个人取得综合所得代开发票的，不再附征个人所得税。对临时取得经营所得的个人代开发票的，按开票金额(不含增值税)1%预征个人所得税，对自然人纳税人取得其他所得需要代开发票的，仍按现行法律法规执行。对综合所得代开发票的，应在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。
根据国家税务总局公告第28号：第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
十二星座周运（８.30—9.3）
7-天秤座♎
#塔罗# #星座# #占星#
本周对于天秤座来说，内心当中能够进行自我的反思，会跟他人有不愉快地产生，对某个人不满，但自己并不会表达出来，容易闷在心里。
感情当中的天秤座在这个时候能够积极地去表达自己的爱意，但会有一些过于冲动和急躁了，对方可能对你并没有这方面的意思。恋爱中的两个人，可能会因为外出或者是朋友、社交圈子等的问题发生争执和不愉快，对对方有一些不满。在周三，月亮进入巨蟹座，可能答应对方的事情不能做到，或者是有出现爽约、迟到的情况，不排除会因为工作有所耽搁。
工作问题上，在本周会有较多情绪的起伏和波动，整个的状态不是很积极，容易会面临一些争执或是埋怨的情况，对某个同事不满，觉得对方不是很负责任，让你比较火大。周五火星对冲海王星，会因为一些利益或涉及资源整合、项目进展等方面的事情发生不愉快。对方也会出现失误不认真对待的情况，需要你去处理和背锅，自己对此并不是很满意。
财运方面，整体的钱财状况相对来说还是比较不错的，不会有太大的出入，自身对于金钱上的欲望和关注也比较多，能够投入更多的时间精力去处理。固定资产方面也会有钱财的入账，但你可能会在个人形象以及衣物服饰方面花费较多，自己比较享受，再者就是不排除有打车、迟到的情况。
本周对于有学习打算或者正处在学业当中的天秤来说，思路跟想法比较开拓，能够投入更多的精力，而且自己也会更积极地去做，创意想法不错，能得到老师的认可，有问题也会及时去请教。但是也会存在个别时间开小差或者是自己想得比较多，不够专注的情况，建议要更加耐心一点，给自己制定一些规划和安排。
健康方面，容易会受到脚气的困扰，自己的睡眠状态并不是很好，出现精神压力大，情绪不稳的情况，要注意保证充足的睡眠。再就是，注意营养的摄入。
8-天蝎座♏
#塔罗# #星座# #占星#
对于天蝎座来说，在本周当中会涉及到一些资源人脉上的处理，工作方面也会出现焦头烂额的情况，建议你放平心态，做好自己当下的事情。
感情方面会有好消息传来，在这个时候你们会跟某个同事或者朋友的关系更亲密一些，相处得也能更融洽，不排除一起去做某事的情况。在感情问题上，无论是单身还是说恋爱中的人，都能够有不错的感情进展。周一受到金星的影响，朋友对你的感情问题是比较关注的，也或许你会想要把自己的另一半介绍给朋友、家人认识。部分的天蝎，家人对于你的感情问题比较关注，可能会想介绍对象或催促你婚姻上的事情。
事业发展方面，对于工作，你这段时间是非常有想法，而且很有耐心和毅力的，对于想要做的事情比较专注，但是在涉及到一些项目合作或者是资源人脉的事情上，在跟同事相处方面，会有一些冲动和急躁的问题发生。对于一些事情的处理太过心急或者是随着自己的情绪脾气去做事，会造成彼此之间的不愉快，也会给你的工作造成困扰，这一点是自己需要注意的。尤其在周五的时候，火星会跟海王呈现对冲的相位，自己可能说了什么话没有注意，会造成人际上的困扰。
钱财方面，你的经济状况是比较好的，可能会有一些固定资产的收入，会有一个相对较好的利润；再者就是家人方面会给到你一些支持，或是有收到礼物的可能。对于大多数的天蝎座来说，也能够积攒部分的钱财。当然会在家庭开销或者是一些聚会活动当中有小额的支出，但并不会有太大的影响。
学习方面，这段时间对于正处在学业当中的天蝎来说，会因为一些其他的事情或者是外界的环境，而影响到你对学习的专注度，自己需要调整心态，不要过多沉迷于一些娱乐或者社交场合。其次，你的思路会处于困顿或者是压抑的状态找不到方向，遭遇阻碍，进展得不是很顺利，建议耐心一点，好在你有足够的有耐力去克服这些问题。
健康方面，要关注自己的皮肤、肝脏以及肌肉组织方面的问题，容易会出现划伤、出血或者是发炎、感染以及肝火郁结、上火等症状，要做好调整，适当放松。
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