昨天看了某科技型中小企业公司财务报表数据,公司全年营业收入1300多万元,1—11月份期间费用“管理费用”几十万元,12月份一个月增加了近百万元。觉得有点不正常,为什么一下子突然增加这么多,是预提了年终奖吗?企业解释是因为前面月份没有取得发票,这些费用没有做进去,12月份收到票后集中做的账。
接着补充问了一句:“你们是代账公司做的账?”回答说:“以前是的,现在不是,刚聘请了一个从会计师事务所出来的会计?”
个人分析判定可能是代账会计这样处理的,当然不好当面质疑。
特别提醒:
1.企业会计核算应该按权责发生制处理,即使没有发票,也应根据合同等资料进行预估,而不是没有发票就不做账。
2.实务中发现部分企业财务人员为了财务核算省事,就是没有发票就暂时不做账,有了发票才做账,这种处理方式实际上也会增加企业不必要的预缴企业所得税负担。