国家税务总局东莞市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书
东税二稽罚告〔〕14号
东莞市XXX针织制衣有限公司:（纳税人识别号:XXX）
一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:
你（单位）是一户有限责任公司（自然人投资或控股），成立于1月11日；9月21日，法定代表人由XXX变更为XXX；经营地址：XXX楼；经营范围：产销：毛织品、针织品、服装等；3月认定为增值税一般纳税人。
你（单位）应纳税所得额为851,341.68元，应纳所得税额212,835.42元，应纳税额212,835.42元；年应纳税所得额为490,889.98元，应纳所得税额122,722.50元，应纳税额122,722.50元。
经检查，发现你（单位）在与宁夏XXX有限公司（以下简称：XXX公司）没有实际货物交易的情况下，取得XXX公司开具的增值税专用发票225份， 发票代码为6400151130，发票号码为00208324～00208343、00208207～00208222、00208660～00208670、00208886～00208894；发票代码为6400153130，发票号码为00050043～00050054、00050175～00050188，发票代码为6400162130；发票号码为01900706～01900710、01900760～01900790、01900966～01900975、01901584～01901620、01901770～01901792、01902087～01902100、01902511～01902527、01903115～01903120，金额合计为22,433,364.12元，税额合计为3,813,671.88元，价税合计为26,247,036元。
检查人员根据原吴忠市国家税务局稽查局提供的线索，对你（单位）上述业务涉及资金流进行核查，发现资金形成回流的情况。
你（单位）已于6月～6月持上述225份发票到该税务分局申报抵扣税款3,813,671.88元，并将上述发票金额22,433,364.12元计入营业成本，于企业所得税年度申报时进行税前列支12,062,432.11元，于企业所得税年度申报时进行税前列支10,370,932.01元，且都未做纳税调整。
根据原吴忠市国家税务局稽查局出具的《已证实虚开通知单》，证实上述225份发票为虚开的增值税专用发票，依法不得抵扣进项税款，不得作为企业所得税税前扣除凭证。
以上事实有以下证据证明：（1）营业执照和增值税一般纳税人认定通知书，证明你（单位）是纳税主体及其具有一般纳税人资格。（2）询问（调查）笔录和身份证复印件，证明你（单位）前法定代表人罗吉祥关于你（单位）与盛元公司业务往来的阐述。（3）抵扣（转出）证明，证明你（单位）于6月～6月申报认证抵扣上述225份增值税专用发票，申报抵扣税款3,813,671.88元。（4）申报证明，证明你（单位）～度的企业所得税纳税申报情况。（5）你（单位）对公账户、XXX个人账户、XXX个人账户银行流水账单，证明你（单位）与XXX公司的资金回流情况。（6）你（单位）记账凭证复印件和明细账复印件，证明你（单位）取得XXX公司开具的增值税专用发票，其金额已在～度的成本费用中列支。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第23号）第六十三条第一款、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）第一条至第四条、第八条、《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告第7号）的规定,你（单位）利用他人虚开的增值税专用发票，向税务机关申报抵扣税款、列支成本，达到少缴应纳税款的目的，已构成偷税，造成少缴增值税3,813,671.88元、城市维护建设税190,683.59元、企业所得税5,512,999.24元，拟对你（单位）少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以百分之五十的罚款，罚款金额共4,758,677.36元。
二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二一年四月十二日
