会计月末须知：会计月末工作流程，附会计月末分录大全，不加班就看下面的啦[看][看]
马上又到月末了，会计人的“旺季”又来啦[笑哭]不是计提就是结转，不是结转就是摊销的[晕][晕]对于月末会计处理不熟练的，更是忙得一塌糊涂，还忙中出错，导致账做得一团糟。俗话不是说得好么：“办法总比困难多”。
这不快到月末啦，今天带来了会计月末工作流程及会计月末分录大全[心][心]能节省不少时间呢[机智][机智]
[心][心]一、会计每个月工作的流程图
[心][心]二、会计每个月工作的具体内容
[心][心]三、月末计提涉及到的会计分录及案例解析
[心][心]四、月末结转涉及到的会计分录及案例解析
[心][心]五、月末摊销涉及到的会计分录及案例解析
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分享一款施工企业挂靠项目核算台账
草木05
首先发链接：【金山文档】 挂靠项目辅助核算台账模板
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工程建设领域挂靠经营是一种事实上大量存在的常见现象，挂靠项目的核算，实际上要分被挂靠方和挂靠方。最正规的处理，是挂靠方实际上作为被挂靠方的内部承包人和项目部，项目经理以及主要施工管理人员都需要与被挂靠方签订劳动合同，构建劳动工资社保关系，然后项目部作为一级内部核算主体，组织会计核算，被挂靠方计算产值成本收入利润，项目完工包括财务档案在内的所有档案移交被挂靠方。
但现实中因为各种原因，一般都不是这么做的。
挂靠方：基本就是用个台账进项核算，也能反映成本税金资金余额，主要用途是核对资金余额。因为所有原始凭证原件需要提供给被挂靠方。除非挂靠方复印全部原始凭证，用复印件做一套完整项目内账，否则台账自身没有稽核错误的功能，全靠细致和手工核对。挂靠方利润提取多以非正规方式提取，以低税负为原则。承包人(挂靠人/项目经理)、以及其项目工作人员均不与被挂靠方签署劳动合同，工资社保不挂入。承包人一般都会要求材料供应商提前开具进项发票、劳务分包公司提前开劳务票，甚至多开，再从供应商或劳务公司回收资金，将利润变现到个人账户。
挂靠方挂入劳动合同关系，工资社保、项目奖励等方式处理的，成本较高，被挂靠方承担风险太多，一般难操作。
被挂靠方：一是按照自营项目正常做账，一般要求挂靠方当月进项税额抵平抵平销项税额，按季抵平成本项(不产生所得税)，这两项都不考虑挂靠考项目完工后整体税负，只看当月当季。不能抵平的，按实际缴纳税款在已收工程款中扣除。一般而言，实现进项按月抵平，必然导致成本超列虚增，降低了被挂靠方的所得税负。
二是设置类似文前分享的辅助核算台账，用于日常监管，并管理核对挂靠项目实际资金余额。
会计同行们是否还有更加规范的办法，欢迎探讨分享。
