作为商业银行监管信用风险的重要指标，不良贷款拨备覆盖率的作用笔者不再赘述，在上一篇里笔者已经对拨备覆盖率的定义和作用做了解释，拨备覆盖率对于商业银行的重要性不言而喻，今天笔者就影响不良贷款拨备覆盖率的因素做出分析，以此来更好的防范信用风险。
影响拨备覆盖率的因素大体分为几个方面，包括宏观因素、银行业因素和监管因素，下面我们来逐一进行分析：宏观因素，众所周知，我国不良贷款的产生和我国经济发展的大环境息息相关，这主要体现在拨备和经济周期之间的关系，当经济处于上行时，商业银行会增加贷款的发放量，银行应该多计提拨备来防控信贷风险；而当经济处于下行时，减少放贷量，所以应该减少计提拨备，这就表明在通常情况下，拨备覆盖率和经济呈现负相关性，经济影响着拨备覆盖率。
银行业因素，无可厚非，不良贷款拨备覆盖率是以银行为基础的，所以与银行本身有着密不可分的关系，第一是银行的规模，通常我们从银行资负债表的负债来描述商业银行的规模，而拨备覆盖率与资产负债表成反比，所以商业银行的规模大，则拨备覆盖率高；第二是银行效率方面，衡量商业银行效率的变量主要是净利差和成本收入比，净利差高和成本收入比低这都表明银行的经营状态良好，这就意味着可以更好的鉴别质量较好的不良资产，这样银行的不良贷款相对减少，银行的拨备覆盖率就相对增加；第三是银行盈利能力方面，盈利状态更好的银行，现金流会相对宽松，因此更有能为未来的风险预留更多拨备，这也就表示盈利高的商业银行可以计提较高的拨备，从而影响不良贷款拨备覆盖率；第四是银行风险控制方面，拨备覆盖率本身就是为了防范信用风险，所以对于这一点我们毋庸置疑，而且衡量银行风险控制包括四大指标（不良贷款余额、不良贷款率、拨备覆盖率、贷款计提拨备），这四大指标互相关联，互相影响，拨备覆盖率与任何一着都存在关联，故这一点是影响拨备覆盖率的最大因素。
监管因素，在这一方面，银行的监管独立性、市场监管都对不良贷款拨备覆盖率有着不小的影响，对于银行监管独立性，有关分析表明提高银行监管独立性，可以适当的减少不良贷款率和净利差率，提高资产安全性和资源配置效率，从而提高拨备水平，而市场监管，我国在逐渐不良资产市场化，所以民间融资会越来越多进入金融市场，而且对商业银行市场监管的分析，有利于提高商业银行的盈利能力和抵御风险的能力，这都影响着不良贷款拨备覆盖率。
不管是从宏观因素还是银行本身亦或监管因素，都从一定程度上影响着拨备覆盖率，通过对这些因素的分析，我们可以更完整、更系统的分析拨备覆盖率，从而更好防范银行贷款的风险，来增强银行的经营能力，提高社会地位。
